נכים בישראל זכאים להטבות מס משמעותיות ברכישת דירה, כולל פטור חלקי או מלא ממס רכישה. הטבה זו מאפשרת לנכים לחסוך עשרות אלפי שקלים ברכישת דירת מגורים.
במאמר זה נסביר על:
- התנאים לקבלת הפטור ממס רכישה לנכים
- מדרגות המס המעודכנות לשנת 2024
- ההבדלים בין הקלות המס ברכישת דירה ראשונה לשנייה
- האפשרות לפטור ברכישת דירה לנכים קטינים
- המלצות לניצול אופטימלי של ההטבה
אם אתם זכאים להטבה זו, אל תהססו לפנות למשרד עורך דין מקרקעין YLaw, לייעוץ מקצועי.
תנאים לקבלת פטור ממס רכישה לנכה
כדי ליהנות מפטור ממס רכישה, על הנכה לעמוד במספר תנאים. ראשית, עליו להיחשב כנכה, עיוור, נפגע (כהגדרתו בחוק), או בני משפחה של חיילים שנספו, לפי תקנות מיסוי המקרקעין.
שנית, הפטור ניתן רק עבור דירות המיועדות למגורי הנכה עצמו, ולא לדירות השקעה.
ההטבה מוגבלת לשתי רכישות בלבד בחיי הנכה. לכן, יש לשקול בקפידה מתי לנצל אותה. הדירה הנרכשת לא חייבת להיות דירתו היחידה של הנכה, אך עליה לשמש למגוריו.
מחשבון מס רכישה לנכים
מדרגות מס רכישה לנכה - שנת 2024
להלן פירוט של מדרגות מס הרכישה לנכים לשנת 2024:
פטור ממס רכישה לנכה - דירה ראשונה / דירה יחידה
קיים הבדל בזכאות לפטור לפי שווי הדירה:
דירה יחידה לנכה בשווי של עד 2,500,000
הנכה זכאי לפטור מלא על חלק השווי עד 1,978,745 ש"ח, ומס מופחת של 0.5% על היתרה. לדוגמה, ברכישת דירה בשווי 2,400,000 ש"ח, הנכה ישלם מס רכישה רק על ההפרש שמעל 1,978,745 ש"ח, כלומר כ-2,106 שקלים בלבד.
דירה יחידה לנכה בשווי של מעל 2,500,000
במקרה זה הנכה ישלם מס רכישה בשיעור אחיד של 0.5% על כל סכום הרכישה. למשל, ברכישת דירה בשווי 3 מיליון ש"ח, הנכה ישלם מס רכישה של 15,000 שקלים בלבד.
פטור ממס רכישה לנכה - דירה שנייה
גם ברכישת דירה שניה, ללא קשר לשווי הדירה, זכאי נכה למס רכישה מופחת של 0.5% על כל סכום הרכישה. זוהי הטבה משמעותית בהשוואה למס הרכישה הרגיל על דירה שנייה, העומד על 8% משווי הדירה.
מדרגות מס רכישה לנכים לשנת 2024
| שווי דירה | מס רכישה |
|---|---|
| עד 1,978,745 ש"ח | פטור מלא |
| 1,978,745 - 2,500,000 ש"ח | 0.5% על היתרה |
| מעל 2,500,000 ש"ח | 0.5% על כל הסכום |
פטור ממס רכישה לנכה ברכישת מגרש
הטבת המס לנכים חלה גם על רכישת מגרש לבנייה עצמית. במקום מס רכישה רגיל של 6%, נכה ישלם רק 0.5% משווי המגרש. לשם כך, עליו להצהיר כי המגרש מיועד לבניית דירת מגורים עבורו ולצרף היתר בנייה למגורים לבקשת ההקלה במס.
פטור ממס רכישה לנכה קטין
הורים לילד נכה קטין יכולים לבקש את הפטור עבורו. הדבר מצריך פנייה לבית המשפט לענייני משפחה לקבלת אישור. יש להוכיח כי הדירה תשמש את הקטין ותועיל לרווחתו, אך חשוב לשקול זאת בזהירות, שכן בצעד זה מנוצלת אחת משתי ההזדמנויות של הקטין ליהנות מהפטור בחייו.
איך מגישים בקשה לפטור ממס רכישה?
הבקשה לפטור מוגשת באמצעות טופס 2973, שיש למלא במדויק ולצרף אליו את כל המסמכים הנדרשים. הטופס מצורף להצהרה על רכישת הנכס, בין אם היא מוגשת באופן ידני או מקוון.
הורדת טופס 2973 לבקשה לפטור ממס רכישה
כדי להגיש בקשה לפטור ממס רכישה, יש למלא את טופס 2973 ולצרף אליו את כל המסמכים הנדרשים. הטופס מצורף להצהרה על רכישת הנכס, בין אם היא מוגשת באופן ידני או מקוון.
מס רכישה לבן/בת זוג של נכה
כשבני זוג רוכשים דירה יחד, ואחד משניהם נכה, שניהם נהנים מההטבה. אם הם מתחתנים תוך שנה מהרכישה, בן הזוג שאינו נכה זכאי להחזר על ההפרש במס ששילם.
באילו מקרים לא כדאי לעשות שימוש בפטור נכה?
מכיוון שהפטור ניתן רק פעמיים בחיים, חשוב לתכנן את השימוש בו בקפידה. למשל, אם נכה מתכנן לרכוש דירה להשקעה ודירה למגורים, כדאי לרכוש קודם את דירת ההשקעה ולשלם עליה מס רכישה רגיל (אך מופחת כדירה ראשונה), ורק אחר כך לרכוש את דירת המגורים ולנצל עבורה את הפטור לנכה.
שאלות נפוצות
להלן שאלות נפוצות בנושא פטור ממס רכישה לנכה:
מה התנאים להגדרת דירה "דירה יחידה" המקנה זכאות במס לנכה?
דירה נחשבת יחידה גם אם לרוכש יש דירה נוספת שחלקו בה הוא עד שליש, או דירה שקיבל בירושה וחלקו בה עד מחצית. גם דירה שמושכרת בשכירות מוגנת מלפני 1997 לא נחשבת לעניין זה. בנוסף, אם הנכה מתחייב למכור דירה קיימת תוך 18 חודשים, הדירה החדשה תיחשב כיחידה.
תוך כמה זמן צריך לשלם מס רכישה?
יש לשלם תוך 60 יום מתאריך העסקה. תאריך העסקה נחשב כיום חתימת החוזה, או מועד מוקדם יותר אם נחתם זיכרון דברים, ניתן ייפוי כוח בלתי חוזר, או שולמה מקדמה.
האם לנכה יש פטור ממס שבח?
אין פטור ייעודי ממס שבח לנכים, אבל נכים יכולים ליהנות מפטור ממס שבח במכירת דירה יחידה או דירה בירושה, בדומה לכל אדם אחר. נכים הזכאים לנקודות זיכוי במס הכנסה יכולים לבצע פריסת מס שבח ולנצל את נקודות הזיכוי שלהם.
סיכום
פטור ממס רכישה לנכים הוא הטבה משמעותית שיכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים ברכישת דירה. עם זאת, מכיוון שההטבה מוגבלת לשתי רכישות בלבד, חשוב לתכנן את ניצולה בתבונה עם עורך דין מיסוי מקרקעין.
אם אתם או קרוביכם זכאים להטבה זו, במשרד עו"ד מקרקעין YLaw נשמח לסייע לכם בתכנון מס אופטימלי ובמיצוי מלא של זכויותיכם. צרו עמנו קשר עוד היום לייעוץ מקצועי ומקיף בנושא פטור ממס רכישה לנכים ובכל סוגיה אחרת בתחום המקרקעין.
